著名咨询公司内部资料---公司财务管理体系



公司财务管理体系
财务部门、财务制度、 会计制度构成了财务管理 体系的基础,成本控制等
有效的成本控制
财 务 管
财务制度 会计制度 财务部门
活动在此基础上完成,而 实行以项目管理为基础的 成本核算体系与控制体系 则是Rizcom下一步工作的 重点
理 体 系
会计岗位职责 会计岗位职责:
? 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 ? 负责编制财务报表及纳税申报 ? 负责日常费用报销 ? 负责帐实清查工作 ? 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作,为相关部门和人员提供项目成本 核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作 ? 部门交付的其它工作
出纳岗位职责 出纳岗位职责:
? 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作 ? 负责支票的保管工作 ? 编制银行存款余额调节表 ? 审核现金收付凭证 ?部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化 ? PC机一台 ? 财务软件 ? 原则:简单、易学 ? 模块: 帐务系统 报表系统 固定资产管理系统 工资管理系统 ? 建议软件: 用友 金蝶 ? 打印机 人员 ? 专业资格培训 ? 财务软件培训 ? 其它培训
财务汇报制度及财务评价(例) 财务汇报制度及财务评价
名称
预算执行 报告 三大表
内容

频率
汇报人
CFO
上级
CEO
方式
书面 / 月 口头/书面/季 书面 + 口头

CFO
CEO
预算分析 报告 特殊财务 事项

CFO
CEO
书面
日常 / 即时 CFO
CEO
财务制度系统
制度 ? 日常费用标准 ? 发票管理制度 ? 费用审批报销制度 ? 借款制度 ? 物资申请、购买及 跟踪管理制度 ? 预算制度 ? 财务报告系统
目的 ? 维持日常运作 ? 帐务符合财税制度 ? 维持日常运作 ? 节约有限资源,保持 公司资源的完整性 ? 确保费用发生在可控 范围内
实施方法 ? 按费用类别及实际状 况制定不同标准 ? 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 ? 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 ? 制订物资申请审批权 限,将公司资源分类 管理 ? 自下而上制定计划, 按期滚动执行
各部门有关财务方面的责权
部门 责权 ? 制订公司年度及近期目标计划 CEO ? 确定公司内部财务管理体系及机构设置 ? 对公司重大财务事项和财务决策有决策权 ? 制订本部门业务计划和预算 CXO/DH ? 配合财务部门落实财务计划 ? 对所辖资产严格管理 ? 财务制度赋予的权力 行 政 部 ? 公司固定资产的采购、保管和盘存 ? 登记固定资产台帐
费用制度
标准(例表) 标准(例表)
层级 项目 住宿 差 交通 旅 费 伙食 市内 交通 手机 通 寻呼 讯 费 住宅 电话 交 出租 通 公交 费 实 报 实 销 CEO CXO 200/180 飞机普 舱/轮船 二等舱 40/30 50/40 部门 经理 一般 员工
说明
? 费用标准由财务部门制订, 总裁办公会批准发布,财务 部门监督执行 ? 各级人员费用均应按标准执 行,超出部分自负。特殊情 况超出标准的,应事先请示 CEO,事后由CEO签字批准 ? 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人,但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行,不破坏公司形象
报销制度
流程(例表) 流程(例表)
项目 差旅费 交通费 招待费 通讯费 办公用品 日常支付 固定资产 金额 <2000 ≥2000 ★⑤ 财务 经理 ●③ ●③ 部门 经理 报销 人 ■① ■①
说明
? 报销需提供正式 发票,否则需CEO 签字批准 ? 费用报销按部门 列支核算,CEO和 财务部门有权审核, 并要求有关人员做 出合理解释 ? 与报销内容有关 的协议、合同的复 印件要在报销时同 时提交财务部
CEO
CFO ★④ ★④
CXO ▲② ▲②
说明:■?? 申请 ▲?? 审核 ●??复核 ★?? 审批 数字①、②、③……表示流程顺序
备用金制度
标准(例表) 标准(例表)
部门 董事会 CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员 金额 <2000 ≥2000
说明
? 备用金用于部门零星开支(如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等),备用金标准由财务部门 制订 ? 备用金采用定额管理,由相关人员 领用、保管,备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销,补足规定 金额
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处,因为它可以带动 带来多方面的好处, 建立起良好的预算机制能为 带来多方面的好处 与之相关的诸多工作
? 细心的计划和为管理者提供的信息 ? 各级管理层的全面参与 ? 协调与合作 ? 可靠的会计系统 ? 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动 ? 明确的责任与授权 ? 绩效分析、评价系统 ? 良好明晰的沟通 ? 管理者采取正确的补救行动 ? ……
预算工作流程
? 董事会讨论、制订公司年度目标 ? 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标,制订业务计划 ? 各级主管提交本部门季度收支预算报告 ? 财务部汇总各部门预算 ? 财务部提交公司年度预算草案 ? 董事会审议年度预算草案 ? 财务部主持召开预算协调会议,讨论、调整预算草案 ? 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案 ? 各部门按季提交月度收支预算 ? 财务部按月监督预算方案的执行 ? 财务部每月提交预算方案执行分析报告 ? 预算需要调整时,由财务部门做出草案,提交董事会审议
为了有效实行预算管理, 为了有效实行预算管理,董事会应加强对预算工作的领导 与控制, 与控制,同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的: 目的: ? 突出预算管理地位,强化预 算管理观念 ? 强化整个高层的财务意识 ? 明确预算管理负责机构 ? 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 ? 加强董事会对管理层的监控 与协调 建议: 建议: ? 董事会应直接参与制 订并审批预算 ? 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 ? 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司
预算制度例表 预算制度 例表
预算管理流程:
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
总经理
说明
董事长
财务总监
会计制度是公司财务管理体系的基础之一
内容
? ? ? ? 适用会计制度 科目设置 科目使用 会计
说明
? 根据企业所在行业,选用适当 的会计制度
如何进行成本控制
? 对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析,区分可控成本 与不可控成本,确定成本控制的对象 ? 根据控制对象的不同特点选择控制方法,确定弹性区间 ? 定期做实际运营的成本状况分析,适时调整控制策略
有效的成本控制建立在完善的财务管理体系基础之上
费用分解
特点
建立标准成本
措施
制度化
目标:解决 目标:解决Rizcom的成本控制问题 的成本控制问题
解决成本控制问题, 解决成本控制问题,应综合 运用以下几种手段 ? 预算控制 ? 申请/审批日常控制 ? 与成本控制相关的激励手段
为了有效运用这些手段, 为了有效运用这些手段,
Rizcom必须
? 建立完整、有力的财务部门 ? 建立严密、有效的财务制度 ? 建立正式的预算机制 ? 完善正式、非正式的奖惩机制
大多数公司解决成本控制问题的阻力主要来自公司高层,因此, 大多数公司解决成本控制问题的阻力主要来自公司高层,因此,高层在成本 控制问题上统一认识至关重要。 控制问题上统一认识至关重要。
公司资本运作的分析
公司股权 / 期 权方案设计 商业计划 书(财务 分析) 价值评估 债务管理 交易方 案设计 融资方 案设计
建立、维护合作 者 / 投资者关系
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