某房地产集团公司财务收支预算管理制度



标 题
体及单项工程的目标成本,各项预算成本(费用)需有详尽的计算依据,并分解成本 费用控制指标,做到各项指标明确、可行。销售利润率、自有资金回报率必须满足集 团要求。项目总投资预算经集团总裁办公会审批通过后,报财务中心备案并以此指导、 控制项目后期的成本、费用。
  2.4 项目总投资测算应建立在详尽的市场调研(销售市场调研、政府职能部门收费 调研、建筑市场调研等)基础之上,遵从科学、准确、经济、合理的原则。项目销售总 收入原则上做到项目实际实现的销售总收入≥投资预算预计总收入≥投资估算预计总 收入≥初步投资估算预计总收入,总投资成本(费用)原则上做到初步估算≥估算≥ 预算≥结算,以及总投资预算分解的单项成本(费用)金额大于合同金额、大于实际 支付金额。集团所属各房地产项目在建设过程中,项目实际实现的销售收入和实际发 生的成本费用相对总投资预(估)算有所变动的,应根据实际已实现或者预计将要实 现的项目售价和销售收入,以及已经发生或者预计将要发生的成本费用金额,对项目总 投资测算进行定期调整,以随时掌控项目净销售利润率的变动。 (总预算调整)
  3.年度预算管理
  3.年度预算管理 集团所属各房地产项目根据项目总投资预算(或估算)以及年度经营计划编制年 度财务收入、财务支出、项目年度利润率以及项目年度融资计划,同时编制项目年度 现金流量表。集团所属物业公司根据年度经营计划编制年度财务收入、财务支出、年 度利润及年度净利润率计划,同时编制现金流量表。集团所属各中心根据年度经营计 划编制本中心年度费用支出计划。集团所属各单位年度预算应随同年度经营计划一起 报送集团,财务中心对各单位 各单位年度收支预算审核平衡后,汇总编制集团年度预算。集 各单位 团所属各单位年度经营计划有调整变动的,年度预算应随之调整并在财务中心备案汇 总。房地产项目年度预算应与项目总投资预(估)算相符,各项财务支出应限制在项 目总投资预(估)算之内。年度预算表格样式见附表 3-附表
  6。 (年度预算调整)
  4.月度预算管理 月度预算管理
月度经营计划 财务收支预算 财务收支结算 微软中国2]: 批注 [微软中国2]: 该变动指开发节点的变动, 不涉 及到项目总投资的调整,一般而言, 项目总投资的成本是不变的。 微软中国3]: 批注 [微软中国3]: 项目公司的年度预算调整, 一般 半年做一次, 集团对所属各单位收支 审核平衡后,再行调整集团年度预 算。 微软中国1]: 批注 [微软中国1]: 项目控制总体原则
结合预算审批流程

  4.1 集团所属单位根据下月度经营工作计划编制本单位下月财务收支预算, 同时根 据本月度预算执行情况编制本月度财务收支结算,于每月月末最后一个工作日将各单 位月度财务收支预结算及预算内款项的申报资料一并报至集团财务中心。 集团各中心 仅报送本中心下月度财务支出预算,财务结算由财务中心负责编制。集团财务中心对 各单位财务预算进行审查、平衡、汇总后,于每月 5 日前上报集团预算审批委员会, 预算审批委员会对各单位预算签批后,由集团财务中心发送给各单位执行;每月 14 日 前各单位申报本月度财务支出追加预算,财务中心进行审查、分析、汇总后,报送集 团预算审批委员会,集团预算审批委员会签批后,由财务中心发送给相关单位执行。

  4.2 为了保持信息的一致性、可比性,不允许随意改动表格格式,若有需要应及 时向集团财务中心通报。集团所属房地产项目公司及物业公司月度预结算编制主体为 公司财务部,公司各业务部门应及时将本部门下月预算支出报送给公司财务部,公司 财务部应严格审核。月度财务收支预结算表格样式见附表 7-附表
  16。
  4.3 月度财务预算各项支出必须有相关依据并在预算表中做详细说明;财务支出 结算金额不允许超出预算金额,若财务支出预算执行有大额结余,需在结算中说明原 因。
  4.4 月度财务支出预算申报需具备以下备审资料;
  4.
  4.1 房地产项目政府职能部门收费支出:需有政府职能部门收费文件,在预算 申报时列明收费标准及费用计算过程。
  4.
  4.2 工程类财务支出:原则上应具备有甲乙双方正式签订的工程合同,(工程 合同尚未签订但确需申报预算的,须在预算审批会上经过总裁特批才可列入月度预算, 但在预算审批会召开之前,预算审批金额应经审算负责人认可)。工程进度款支出需有 工程形象进度说明,并经项目公司工程部、审算责任人认可;工程尾款支出,需具备 经项目公司工程部、审算责任人、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告及工 程决算报告;对于工程质保金的预算申报应具备物业公司提供的工程质量认定书。
  4.
  4.3 营销类财务支出:广告费及大型营销道具制作费支出需具备甲乙双方正式 签订的合同,(合同未正式签订但确需申报预算的,须在预算审批会上经过总裁特批 才可列入月度预算,同时应提交行业标准和集团主管副总裁或项目公司总经理确认的 详细费用说明);营销活动费用预算需提供费用组成和说明。
  4.
  4.4 管理类财务支出: 资产购置支出需有集团行政管理部审核批准的资产购置计 划清单;差旅费支出需列明出差人数、目的地及主要行程;工资费用支出需列明纳入 工资体系的员工人数及部门明细。
  4.5 月度预算的审批: 集团财务中心对各单位申报的月度预算进行审查、平衡,有权对不符合规定的预 算支出予以删除并反馈给相关单位,另根据集团资金情况及各单位应收而未收款项拟 定各单位月度财务支出限额;集团预算审批委员会对各单位预算进行审批,核准月度 财务支出限额。
  4.6 月度预算的执行: 集团财务中心、各公司财务部,应严格按照集团下发的财务支出预算审核支付各 项用款,对于超出预算且无特批手续的支出予以拒绝。对于未按规定时间申报预算而 确需支付的款项,须报总裁特批,经总裁特批后方可临时列入月度预算。
微软中国6]: 批注 [微软中国6]: 资产购置 差旅费支出 工资费用支出 微软中国5]: 批注 [微软中国5]: 广告费 大型营销道具制作费 营销活动经费 微软中国4]: 批注 [微软中国4]: 工程进度款支付 工程尾款支付 工程质保金支付

  4.
  7.财务支出预算的检查 各项目公司财务部应结合本项目公司的实际情况申报财务支出预算,集团财务中 心以预算支出申报是否具备相关依据、预算收入是否符合本单位经营状况作为预算申 报是否合理的考核标准。财务中心将定期或不定期地检查集团各下属单位的预算执行 情况,并将检查结果以及预算上报是否及时、合理作为考核财务人员工作绩效的重要 依据。 本制度自正式发布之日实施。
  5. 本制度自正式发布之日实施。 本制度由集团财务中心负责解释、修订。
  6. 本制度由集团财务中心负责解释、修订。
附表 1
建设用地面积 合计 住宅 商业 会所 …
项目总投资预( XX 项目总投资预(估)算
?
建筑面积
容积率 总建筑面积 序号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 十一 合计 按总投资/ 按总投资/可售面积计算楼面价格 开发类型 销售收入 住宅 商铺 …… 合计 税前利润 税前销售利润率 所得税 税后销售利润率 可售面积 均价 总价 项目 土地征用及拆迁费用 前期工程费用 基础设施建设费用 建筑安装工程费用 公共配套设施建设费用 不可预见费用 管理费用 开发间接费用 销售费用 开发期税费 财务费用 金额( 金额(元) 楼面价格( 楼面价格(元/M
  2) 比重( 比重(\\%)
序号
费用项目
说明
投资额
单价(费率) 单价(费率) 一 土地征用及拆迁费用 土地征用费 土地契税 前期工程费用 勘探设计费 勘探费 地质勘探费 地下文物勘探费 设计费 总体规划设计费 施工图设计费 环境设计费 。。。。 职能部门费用 人防费 市政设施配套费 绿化费 墙改专项费 招标代理费 质量监督费 施工图设计审查费 劳动保险基金 预算编制费(审核费) 购航测图费 定位放线费 检测费 其他费用 三通一平费 临时用水 临时用电 临时用道路 场地平整 其他费用 围墙建设 临建设施工程 其他 基础设施建设费用
面积(建安造价) 面积(建安造价)
合计
二 1
  1)

  2)
2
  1)
  2)
  3)
  4)
  5)
  6)
  7)
  8)
  9)
  10)
  11)
  12)
  13) 3
  1)
  2)
  3)
  4) 4

1
  1)

  2) 2
  1)
  2)
  3) 3
4
5
给排水工程 给水工程 申请费和并网费 供水二次设计费 工程费用 污雨水工程 供配电工程 用电工程的二次设计费 工程费用 电表接口规费 供暖工程 接口费 工程费用(小区内管网工程) 热交换站 供气工程 集资费 二次设计费 工程费用(与市政管网接口工程) 其它费用 通信管道工程 有线电视入网及工程 安防监控 围墙 环境绿化建设工程(所有景观绿 化、物品) 小区道路照明 建筑安装工程费用 桩基 土建、 土建、安装费用 样板楼 住宅主体 ……
四 1 2
  1)
  2)

  3)
  4) 五
商业 土方回填、垃圾清运 。。。。。。 公共配套设施建设费用 会所
六 七 八 九 十 1 2
3 十一
学校 。。。。。。 不可预见费用 管理费用 开发间接费用 销售费用 开发期税费 营业税 印花税 建筑合同印花税 销售合同印花税 土地增值税 财务费用 合计( 合计(元) -
附表 2
XX 项目总投资动态变化一览表
XX 月 XX 月 截至本月末 按照项目实 际进度累计 应付金额 (元) 截至本月末项目预 截至本月末项目预 项目 (根据 计总投资金额 中标价、 合同价、 实 际发生额等调整) (元) 截至本月 末按照项 目实际进 度累计应 付金额 (元)
序号
费用项目
估算说 明
投资估算 金额 元) 调整 ( 金额
截至本月末项 截至本月末项 目预计总投资 金额(根据中 调整 金额 标价、合同价、 说明 实际发生额等 调整)(元) (
截至本 月末累 计已付 金额
调 整 金 额
调整 说明
截至本 月末累 计已付 金额

土地征用及拆迁费用 土地征用费 土地契税
二 1
  1)
前期工程费用 勘探设计费 勘探费 地质勘探费 地下文物勘探费 设计费 总体规划设计费 施工图设计费 环境设计费 。。。。

  2)
2
  1)
  2)
  3)
  4)
  5)
  6)
  7)
  8)
  9)
  10)
  11)
  12)
  13) 3
  1)
  2)
  3)
  4) 4
职能部门费用 人防费 市政设施配套费 绿化费 墙改专项费 招标代理费 质量监督费 施工图设计审查费 劳动保险基金 预算编制费(审核费) 购航测图费 定位放线费 检测费 其他费用 三通一平费 临时用水 临时用电 临时用道路 场地平整 其他费用 围墙建设 临建设施工程 其他 基础设施建设费用 给排水工程 给水工程 申请费和并网费 供水二次设计费 工程费用 污雨水工程 供配电工程 用电工程的二次设计费 工程费用 电表接口规费 供暖工程 接口费 工程费用 (小区内管网工 程)
三 1
  1)

  2) 2
  1)
  2)
  3) 3
4
5
四 1 2
  1)
  2)
  3)
  4) 五
热交换站 供气工程 集资费 二次设计费 工程费用 (与市政管网接 口工程) 其它费用 通信管道工程 有线电视入网及工程 安防监控 围墙 环境绿化建设工程 (所有 景观绿化、物品) 小区道路照明 建筑安装工程费用 桩基 土建、 土建、安装费用 样板楼 住宅主体 。。。。。。 商业 土方回填、垃圾清运 。。。。。。 公共配套设施建设费用 会所 学校 。。。。。。 不可预见费用 管理费用 开发间接费用 销售费用 开发期税费 营业税 印花税 建筑合同印花税 销售合同印花税 土地增值税 财务费用
六 七 八 九 十 1 2
3 十一
合计( 合计(元) 投资估 算指标 截至 XX 月指标 截至 XX 月 指标
序号 1 2 3 4 5 6 7 8
项目 总可售面积 销售均价 预计总销售收入( 预计总销售收入(元) 预计总投资( 预计总投资(元) 税前利润( 税前利润(元) 所得税( 所得税(元) 税后利润 税后销售利润率\\% 税后销售利润率\\%
附表 3
项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 基础设施配套费 建筑安装工程费 公共配套设施建设费 开发间接费 销售费用 管理费用 开发期税费 财务费用 合计 总预算/决
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