财务工作总结



持续推进财务会计管理工作规范化,重点做好规范收入的确认和计量、强化成 本费用的支出管理、完善资产核算和管理、不断提高存货管理水平、加大关联交易 方结算力度等 9 项工作; 认真做好 2010 年度财务结算工作, 重点做好资产报废减值、 加快投资计划落实执行、年终存货盘点和财税产清查、规范决算报表编制、所得税 清理准备等 10 项工作;结合周明春总监讲话精神,研究油田公司“十二五”财务工作 的思路和规划。 要认清形势,加快转变发展方式,确保完成今年的生产经营任务目标;统筹协 调, 优化运行, 努力提高生产经营管理质量; 协调配合, 精心组织, 高质量完成 2010 年度决算各项工作。 制度创新是财务管理创新的重要组成部分,企业要靠健全的制度去规范思想、 规范行为,做到依法规范经营管理,核心是以价值流和效益管理为核心的财务管理 制度去规范各个专项管理,规范各部门、各环节、各岗位和企业从投入资金到收回 资金全过程的管理。我们从制度创新入手规范管理,不断加强财务制度建设,修订 出台了 9 项新的财务制度, 不仅进一步明确了财务开支标准、 职能部门的管理职责、 资金及费用的支出批准权限和程序,强化了约束和控制力度,规范了过程控制,更 重要的是明确和强化了财务部的职责,规范了管理行为,在实施中取得了明显效果。 其次,规范细化基础管理。财务部针对存在的问题和薄弱环节,重点从以下几个方 面加强基础管理工作。 (
  1)强化财务部办公例会制度。财务部科以上干部参加会议,定期检查总结和安排 布署财务目标管理工作。 (
  2)实施“业务通知单”制度。以工作通知单的形式下达指令、反馈沟通信息,有效 明确责任,防止推诿扯皮,便于监督考核。 (
  3)规范、明确各类财务报表及相关信息资料的内容格式、反馈期量标准和报送范 围。确保时效性、准确性,为领导决策提供支持。 (
  4)加强资金管理,提高资金使用效率。一是改进资金预算管理,确保预算准确、 全面、及时;二是加强贷款回收全过程的管理;三是财务部准确及时反馈各类应收 款、实收款等信息;四是协调资金使用,保证重点支出,上下联动 3 个月滚动管控, 实现目标管理。 (
  5)加强对产品销售合同及合同履行动态信息的管理。改进合同应收、实收款项信 息反馈的软件功能,保证信息的正确性。 (
  6)规范内部管控程序和责任分工,增设总稽核岗位,强化约束机制。一是规范印 鉴与支票保管使用职责;二是所有财务收支项目由总稽核人员审核,预防违反程序 权限、标准的现象发生,并抽查各岗位的工作质量;三是将岗位职能范围进行合理 调整,强化约束机制。 (
  7)加强成本核算管理,推动工序成本核算。在 10 个生产厂全面推广实施工序成 本核算,二级成本核算实现电算化,提高了工作效率和质量,促进了生产单位的专 项管理上水平,为模拟市场核算,搞好一级分配提供数据支持,为全员参与核算和 目标成本管控创造了条件。 企业财务制度要达到服务于企业经营的目标,必须对每个环节进行控制,重点控 制各个要点。我们认为财务制度应该着重控制的重点是:
  1、分工控制。是指对于相关的职务进行分工负责、权利分割,不能由一个人同时包 办兼任。这一控制制度使有关人员在处理经济业务时能够相互制约、相互监督。

  2、授权控制。是指企业各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务 进行处理。这一控制方式使企业经济业务过程每一个环节的责任与权利清晰明确, 在一定程度上避免了违法违规事件的发生。
  3、业务记录控制。是指在对经济业务进行会计记录时,应设计并使用适当的会计凭 证和记录,制订和执行恰当的会计处理程序和办法,并采取一系列业务控制措施,以保 证会计记录的真实、准确、完整。
  4、财产安全控制。是指为了确保企业财产物资安全完整,而采取的资产接触与使用 的授权、资产和记录的保管等控制制度。
  5、书面文件控制。是指把企业的要求、有关注意事项等形成书面文件或规章制度, 下发给各级工作人员,或悬挂在办公室、仓库等公众场合。这一控制使有关人员在经 济业务处理过程中有章可循。
  6、人员素质控制。是采用一定的方法和手段,保证企业各级管理人员和财会人员具 有与他们所负责的工作相适应的素质,从而保证业务工作的质量。
  7、岗位轮换控制。是指企业采取一定的程序和办法,定期或不定期对工作人员的岗 位进行轮换,以形成新的责任分工和权利分割格局,避免经济业务中控制失效的情况 发生。
  8、检查控制。是指企业通过例行的复核与自动查对、内审、外审等检查办法和手 段对经济业务过程进行检查的监督。 三、财务制度体系构建 在以国家有关法律法规为依据的前提下,企业应按照财务制度体系建立的目标、 原则 和控制要点的要求,建立起符合本单位特点的、完备的财务制度体系。具体的说,建 设财务制度体系应包括以下几个方面:
  1、基本财务会计制度 、 (
  1)会计核算方面的制度规定:会计核算的体制;主要会计政策;会计科目名称、编码 及使用说明;辅助核算项目及说明;会计报表种类、格式及其编制说明。 (
  2)财务管理方面的制度规定:内部财务管理体制和管理办法;货币资金管理;往来结 算管理;存货管理;投资管理;资产管理;在建工程管理;收入管理;成本费用管理;盈 利及分配管理;财务会计报告与财务评价管理。
  2、综合性管理制度 、 主要包括:账务处理程序(包括会计核算基本流程、有关会计事项处理的必须手续、
具体操作规范等)、预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、 财务分析制度、会计档案管理办法、会计电算化管理办法、财务工作交接管理办法、 下属单位的财务会计管理办法。
  3、财务收支审批报告制度 、 包括:财务收支审批管理办法;重大项目支出审批与授权审批制度;重大财务事项报 告制度。
  4、成本费用管理制度 、 包括:费用报销管理办法;成本核算办法;成本计划、控制管理办法;成本分析管理办 法;成本费用考核管理办法。
  5、财务机构与人员管理制度 、 包括:财务管理分级负责制度;会计核算组织形式;财会人员岗位责任制度;财会人员 岗位轮换管理办法;财会人员委派管理办法;财会人员业务考核办法。
  6、责任考核制度 、 包括:经济责任制度;经济责任考核办法;领导干部离任经济责任审计制度;责任追究 与处罚制度。 诚信体制建设 财务诚信主要是指会计诚信,主要表现在会计信息造假,会计报表不真实等。我国 一直是一个将诚信的国度,近年来却不断出现琼民源、银广厦、东方电子等会计造 假丑闻,上市公司的财务报表已成为一个标准的“二手车”市场,会计诚信已受到各 方面严重关注。建立财务诚信体制也被越来越多的企业所重视。 一、正确认识财务诚信 财务诚信是指资金融入者按照与资金提供者签定的协议或承诺的内容使用资金,接 受监督并予以回报。 在资本市场上没有免费的午餐, 只有持续、 稳定 (或不断增长的) 实在的回报义务。 、 直接融资也好、间接融资也罢,商业信用也好、银行信用也罢,股权融资也好、债 权融资也罢,长期融资也好、短期融资也罢,私募发行也好、海外上市也罢,都要 把融资视为手段而不是目的,否则会被投资者所唾弃,受到监管者的惩治,最终为 市场所抛弃。从我国企业的现实来看,把上市当目的,只顾挣钱不予回报的现象十 分严重。有的企业把招股项目财务说明书当作儿戏,财务指标是倒轧而成的,项目 前景和盈利预测全是瞎编诳语。有的企业招股成功后,随意变更募集资金用途,自 食承诺,只顾增加自由现金流量,对股东的长远利益视而不见;有的企业分红是假, 配股是真,上半年刚配股,下半年就亏损,投资者受到恶意的玩弄。融资方不重视
自身的回报义务,投资者自会采取措施。 二、如何建设财务诚信体制 建设财务诚信体制不是哪一个企业事情,它需要市场上的所有参与者共同努力,是 一个群体行为。因此建立完善的财务诚信体系除了靠企业努力之外还需要政府在立 法和管理上进行协助。 (
  1)企业不要过多依赖外部环境(如政府背景、行业垄断、中国经济增长) ,要切 实在改进经营与管理水平,改善资产质量和盈利质量上下功夫,不强化核心竞争力, 为持续、稳定(或不断增长的) 、实在地回报投资者创造条件。 (
  2)强化资金使用的约束机制,建立《投资者权益保护法》 ,切实维护债权人和所 有者合法权益,严厉打击逃废债务、恶意拖欠、蓄意图钱等财务失信行为,硬化破 产约束机制,建立中小股东对假账制造者的索赔机制。 (
  3)优化社会诚信环境,增大财务守信者的财务利益,加大财务失信者的机会成 本。国家应加快利率市场化步伐,使守信企业能低利率、无抵押、无担保随时举借 到足够资金,使失信企业有破产之虞、失业之忧、诉讼之烦。国家在推行债务政策、 优势企业兼并劣势企业等举措时,要注意构建企业的社会诚信和财务诚信。 (
  4)改进公司治理结构,发挥董事会、监事会、独立董事、股东会的作用,制约 其财务失信行为,切实维护所有者和债权人的合法权益,制止违法操作,客观、及 时、全面披露公司信息。 (
  5)加快发展信用中介结构,建立财务诚信档案,发挥起专业化分工的优势,降 低债权人在提供贷款时的组织或成本,规范信用评级市场,组织有关职业化考试, 尽快培养相关专业人才。 (
  6)不断推进我国证券市场建设,大力培育理性机构投资者,降低市场投机成分, 使市场产生内在制衡力量, 使财务守信者能从资本市场和金融机构不断进行再融资, 而财务失信者的再融资企图能被自动识破、自发揭穿。 时代呼唤财务诚信,善待企业的投资者。  

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